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高新技術類企業(yè):這些稅收優(yōu)惠政策請收好

摘要:<section>2022年,黨中央、國務院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢出臺了新的組合式稅費支持政策后,稅務總局圍繞創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的主要環(huán)節(jié)和關鍵領域梳理了相關稅費優(yōu)惠政策措施,覆蓋企業(yè)整個生命周期。</section><section> </section><section>今天帶你了解</section><section>高新技術類企業(yè)稅收優(yōu)惠</section><section>↓↓↓</section> <section><sectionpowered-by="xiumi.us"><se...
2022年,黨中央、國務院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢出臺了新的組合式稅費支持政策后,稅務總局圍繞創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的主要環(huán)節(jié)和關鍵領域梳理了相關稅費優(yōu)惠政策措施,覆蓋企業(yè)整個生命周期。

今天帶你了解
高新技術類企業(yè)稅收優(yōu)惠


高新技術企業(yè)減按15%稅率

征收企業(yè)所得稅

【享受主體】


國家重點扶持的高新技術企業(yè)


【優(yōu)惠內容】


國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。


【享受條件】


1.高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內,持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化,形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權,并以此為基礎開展經(jīng)營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。


2.高新技術企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市)科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術企業(yè)認定管理機構的認定。


3.認定為高新技術企業(yè)須同時滿足以下條件:


(1)企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。


(2)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產(chǎn)品(服務)在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權。


(3)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。


(4)企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。


(5)企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。


(6)近一年高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。


(7)企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。


(8)企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。


【政策依據(jù)】


1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款


2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條


3.《財政部 國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》(財稅〔2011〕47號)


4.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)


5.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕195號)


6.《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(2017年第24號)


高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)

虧損結轉年限延長至10年

【享受主體】


高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)


【優(yōu)惠內容】


自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。


【享受條件】


1.高新技術企業(yè),是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定認定的高新技術企業(yè)。


2.科技型中小企業(yè),是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。


【政策依據(jù)】


財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)


技術先進型服務企業(yè)減按15%稅率

征收企業(yè)所得稅

【享受主體】


經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)


【優(yōu)惠內容】


經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。


【享受條件】


1.技術先進型服務企業(yè)為在中國境內(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的法人企業(yè)。


2.從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的一種或多種技術先進型服務業(yè)務,采用先進技術或具備較強的研發(fā)能力,其中服務貿易類技術先進型服務企業(yè)須滿足的技術先進型服務業(yè)務領域范圍按照《技術先進型服務業(yè)務領域范圍(服務貿易類)》執(zhí)行。


3.具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。


4.從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上,其中服務貿易類技術先進型服務企業(yè)從事《技術先進型服務業(yè)務領域范圍(服務貿易類)》中的技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上。


5.從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。


【政策依據(jù)】


1.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2017〕79號)


2.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2018〕44號)

來源:國家稅務總局
【所屬欄目:行業(yè)動態(tài)】    【查看次數(shù):13460次】    【發(fā)布時間:2022年8月31日】